企業(yè)整體資產(chǎn)評(píng)估是對(duì)企業(yè)在評(píng)估基準(zhǔn)日所擁有的全部資產(chǎn)和負(fù)債所進(jìn)行的評(píng)估,因此,,企業(yè)整體資產(chǎn)評(píng)估的方法就只能是成本法,,即分別評(píng)估出企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的評(píng)估值并累加求和,,再扣減負(fù)債評(píng)估值,從而得出凈資產(chǎn)評(píng)估值。要對(duì)企業(yè)所擁有的全部資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行逐項(xiàng)評(píng)估,采用收益法是達(dá)不到這個(gè)目的的,。
是否選擇企業(yè)整體資產(chǎn)評(píng)估要根據(jù)實(shí)際應(yīng)用目的而決定,企業(yè)價(jià)值評(píng)估往往會(huì)在資本運(yùn)作中發(fā)揮更好的作用及達(dá)到實(shí)際目的需求,。
整體資產(chǎn)評(píng)估資料收集目錄
一,、企業(yè)概況資料
1.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照(或營業(yè)執(zhí)照)復(fù)印件;
2.公司章程復(fù)印件,;
3.最后一次驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件,;
4.最新公司志(廠志),應(yīng)包括企業(yè)歷史沿革,、隸屬關(guān)系,、組織機(jī)構(gòu)、人員構(gòu)成,、主營業(yè)務(wù)、業(yè)績(jī)及獲得的榮譽(yù)等內(nèi)容,,若無公司志(廠志),,則在《關(guān)于進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)事項(xiàng)說明》中介紹以上內(nèi)容;
5.重組方案,。
二,、評(píng)估行為批文
1.公司改制、上市及其他經(jīng)濟(jì)行為的批文復(fù)印件,;
2.資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)批文復(fù)印件,;
3.董事會(huì)關(guān)于進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的決議復(fù)印件。
三,、關(guān)于進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)事項(xiàng)的說明
根據(jù)財(cái)政部1999年3月2日財(cái)評(píng)字(1999)91號(hào)文件規(guī)定:資產(chǎn)評(píng)估的委托方和資產(chǎn)占有方須共同撰寫《關(guān)于進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)事項(xiàng)的說明》,,并由法定代表人簽字,加蓋公章,,簽署日期,。本資料是財(cái)產(chǎn)評(píng)估主管機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估和評(píng)估機(jī)構(gòu)開展評(píng)估活動(dòng)的必要資料依據(jù)。
四、資產(chǎn)及負(fù)債清查評(píng)估明細(xì)表
應(yīng)由資產(chǎn)占有方填列的資產(chǎn)及負(fù)債清查評(píng)估明細(xì)表共78份表格,,財(cái)政部財(cái)評(píng)字(1999)91號(hào)文件規(guī)定了樣表,,由評(píng)估機(jī)構(gòu)提供。資產(chǎn)占有方對(duì)本次評(píng)估中不涉及的資產(chǎn)及負(fù)債項(xiàng)目,,其對(duì)應(yīng)的明細(xì)表不填,。
五、流動(dòng)資產(chǎn)和負(fù)債評(píng)估資料
(一)流動(dòng)資產(chǎn)評(píng)估資料
1.各流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目明細(xì)賬,;
2.庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表(附格式),;
3.銀行存款對(duì)賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表,金額較大的銀行存款的詢征函復(fù)函(附格式),;
4.外埠存款匯款憑證,、銀行本票存款和銀行匯票存款申請(qǐng)書存根、信用卡存款進(jìn)賬單(第一聯(lián)),、信用證保證金存款進(jìn)賬單(第一聯(lián)),;
5.短期投資股票和債券盤點(diǎn)表(附格式)或托管憑單;
6.大額應(yīng)收款項(xiàng)的詢證函復(fù)函(附格式),,發(fā)函金額應(yīng)占應(yīng)收金額的90%以上,;
7.各類存貨盤點(diǎn)表(附格式);
8.委托代銷商品合同,、受托代銷商品合同,、委托加工合同。
(二)負(fù)債評(píng)估所需資料,。
1.各負(fù)債項(xiàng)目明細(xì)賬,;
2.短期借款合同復(fù)印件;
3.大額應(yīng)付款項(xiàng)詢證函復(fù)函(附格式),,發(fā)函金額應(yīng)占應(yīng)付金額的90%以上,。
4.有關(guān)稅收減免或優(yōu)惠的文件復(fù)印件;
5.長期借款合同復(fù)印件,;
6.發(fā)行債券的批文,、公告等資料的復(fù)印件;
六,、長期投資評(píng)估資料
1.長期投資合同(協(xié)議),,包括補(bǔ)充協(xié)議的復(fù)印件;
2.長期股權(quán)投資憑證,,包括股票管憑單,;
3.長期債券盤點(diǎn)表(附格式)或托管憑單;
4.對(duì)控股的長期投資項(xiàng)目,,應(yīng)提供被投資單位的章程及評(píng)估基準(zhǔn)日會(huì)計(jì)報(bào)表(有審計(jì)報(bào)告的,,須提供審計(jì)報(bào)告);
5.對(duì)非控股的長期投資,被投資單位資產(chǎn)變化較大(賬面凈資產(chǎn)超過或減少占注冊(cè)資本15%以上或固定資產(chǎn)初始投入項(xiàng)目?jī)?nèi)容或數(shù)量已變化15%以上)或投資超過三年的,,應(yīng)提供被投資單位經(jīng)審計(jì)后的會(huì)計(jì)報(bào)表,。
七、房屋建筑物評(píng)估資料
(一)產(chǎn)權(quán)證明文件復(fù)印件
1.國有土地使用證或其他替代性文件,;
2.房屋所有權(quán)證,;
3.自建房產(chǎn)(未辦房產(chǎn)證)需提供征地、建筑,、開工,、竣工等有關(guān)證件;
4.外購房產(chǎn)(未辦房產(chǎn)證)需提供購買協(xié)議及付款憑證,;
5.固定資產(chǎn)管理卡片,。
(二)數(shù)據(jù)資料
1.固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊,、固定資產(chǎn)清理明細(xì)賬,;
2.房產(chǎn)竣工決算資料,當(dāng)?shù)亟ㄖ惭b定額標(biāo)準(zhǔn),、調(diào)差文件及當(dāng)?shù)亟ㄖ牧蟽r(jià)格,;
3.土地紅線圖、土地規(guī)劃用途,、建筑面積及規(guī)劃部門批文,;
4.待修理房屋建筑物資修復(fù)的可能性及費(fèi)用(逐項(xiàng)表述);
5.強(qiáng)制報(bào)廢房屋建筑物的查勘記錄(逐項(xiàng)表述),;
6.復(fù)雜,、大型、獨(dú)特,、高價(jià)房屋建筑物近期查勘記錄(逐項(xiàng)表述),;
7.獨(dú)立經(jīng)營的房屋建筑物的收益狀況(逐項(xiàng)表述);
8.室外管線圖(包括上下水,、煤氣、暖氣,、蒸汽,、電線、電纜等),;
9.構(gòu)筑物及其他輔助設(shè)施有關(guān)資料,;
10.管道及溝槽有關(guān)資料;
11.企業(yè)總平面圖,。
八,、設(shè)備評(píng)估資料清單
(一)產(chǎn)權(quán)證明文件復(fù)印件
1.國產(chǎn)重點(diǎn)設(shè)備購置發(fā)票及合同;
2.進(jìn)口重點(diǎn)設(shè)備購置發(fā)票、合同,、報(bào)關(guān)單,、完稅憑證;
3.車輛行駛證,;
4.固定資產(chǎn)管理卡片,。
(二)數(shù)據(jù)資料
1.設(shè)備安裝竣工決算資料;
2.工藝流程圖及說明,;
3.設(shè)備概況(設(shè)備類型,、特點(diǎn)、技術(shù)先進(jìn)水平,、購置年月,、日常管理制度)簡(jiǎn)介;
4.配合評(píng)估人員填制重點(diǎn)設(shè)備評(píng)估勘查表及技術(shù)鑒定表,;
5.配合評(píng)估人員填制車輛評(píng)估鑒定表,;
6.重點(diǎn)設(shè)備近期檢修記錄、事故記錄,;
7.待修理設(shè)備修復(fù)的可能性及其費(fèi)用說明(逐臺(tái)表述),;
8.待報(bào)廢設(shè)備繼續(xù)使用的可能性及其檢測(cè)記錄(逐臺(tái)表述);
九,、工程物資及在建工程評(píng)估資料
1.工程物資,、在建工程明細(xì)賬;
2.工程物資盤點(diǎn)表(附格式),;
3.在建工程立項(xiàng)批文,、建筑工程許可證、建筑安裝合同,、預(yù)算資料,、當(dāng)?shù)亟ㄖ惭b金額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
十,、土地使用權(quán)評(píng)估資料清單
(一)土地權(quán)屬資料復(fù)印件,。
1.國有土地使用權(quán)證書;
2.國有土地使用權(quán)出(轉(zhuǎn))讓合同,、協(xié)議,;
3.政府有關(guān)部門關(guān)于土地使用問題的批文;
4.取得土地使用權(quán)有關(guān)費(fèi)用的支付憑證,。
(二)土地規(guī)劃資料復(fù)印件,。
1.用地紅線圖;
2.總平面布置圖,;
3.土地位置圖(在城市行政區(qū)劃圖中標(biāo)出),;
4.土地開發(fā)規(guī)劃說明及規(guī)劃圖,;
5.土地規(guī)劃用途、建筑面積,、容積率,、綠化標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)劃部門批文。
(三)土地狀況資料
1.工程地質(zhì)狀況資料,;
2.地貌狀況資料(形狀,、坡度、障礙物等),;
3.自然環(huán)境狀況資料(生態(tài),、景觀等);
4.建筑物情況資料(權(quán)屬,、數(shù)量,、面積、結(jié)構(gòu),、高度,、建筑年代等);
5.其他地上附著物情況資料,;
6.基礎(chǔ)設(shè)施開發(fā)程度資料,,即七通一平情況資料(道路、電力,、通訊,、自來水、污水,、煤氣,、熱氣、地平)及開發(fā)費(fèi)用,;
7.商業(yè)服務(wù)設(shè)施配套情況資料,。
(四)其他資料
1.城市行政區(qū)劃圖;
城市交通圖(或旅游交通圖),;
無形資產(chǎn)明細(xì)賬,。
十一、其他無形資產(chǎn)評(píng)估資料
除土地使用權(quán)以外的其他無形資產(chǎn)評(píng)估包括:專利,、專利技術(shù),、商標(biāo)權(quán)、軟件,、商譽(yù)、特許經(jīng)營權(quán),、用水權(quán),、用電權(quán),、通訊權(quán)等。評(píng)估上述無形資產(chǎn),,除提供無形資產(chǎn)明細(xì)賬以外,,尚需提供以下資料:
(一)專利評(píng)估所需資料
1.專利證書復(fù)印件;
2.取得專利權(quán)的實(shí)際成本(包括自創(chuàng)專利的研制成本和申請(qǐng)專利的費(fèi)用及年費(fèi)等,,外購專利的轉(zhuǎn)讓合同及費(fèi)用支付憑證,、投資者以專利的投資協(xié)議、作價(jià)金額,,受贈(zèng)專利的手續(xù)及作價(jià)等),;
3.專利技術(shù)評(píng)估所需資料。
(二)專有技術(shù)評(píng)估所需資料
1.技術(shù)鑒定,、驗(yàn)證資料,;
2.取得專利技術(shù)的實(shí)際成本(包括自創(chuàng)專利技術(shù)的研制成本,外購專利技術(shù)的轉(zhuǎn)讓合同及費(fèi)用支付憑證,,投資者以專利技術(shù)投資的投資協(xié)議,、作價(jià)金額,受贈(zèng)專利技術(shù)的手續(xù)及作價(jià)等),;
3.專有技術(shù)的獲利能力資料,。
(三)商標(biāo)權(quán)評(píng)估所需資料
1.商標(biāo)證書及商標(biāo)圖樣復(fù)印件;
2.商標(biāo)取得成本(包括商標(biāo)設(shè)計(jì)費(fèi),、申報(bào)費(fèi),、受讓費(fèi)用);
3.該種商標(biāo)的產(chǎn)品的銷售情況,、市場(chǎng)占有率等資料,。
(四)特許經(jīng)營權(quán)評(píng)估所需資料
1.特許經(jīng)營權(quán)的授權(quán)文件復(fù)印件;
2.取得經(jīng)營權(quán)的成本,;
3.特許經(jīng)營權(quán)的獲利能力資料,。
十二、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)資料
對(duì)資料占有方進(jìn)行企業(yè)整體評(píng)估時(shí),,須提供以下資料:
1.文字介紹企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的歷史情況,、生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)、國家有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策包括稅收,、信貸,、資源、用工等方面優(yōu)惠政策,;
2.用系列經(jīng)濟(jì)指標(biāo)說明企業(yè)在行業(yè)中的地位與優(yōu)勢(shì),;
3.前三年利潤表;
4.國家有關(guān)政策和法規(guī)對(duì)產(chǎn)業(yè)的約束和禁止事項(xiàng)說明,;
5.今后五年預(yù)測(cè),,包括:產(chǎn)品銷量,、價(jià)格、成本費(fèi)用,、追加投入,、稅金等事項(xiàng);
6.說明可能發(fā)生的土地使用權(quán),、商標(biāo),、專利技術(shù)等租賃費(fèi);
7.企業(yè)長期投資收益預(yù)測(cè),。
十三,、其他與評(píng)估有關(guān)的資料
1.委托方承諾函(附格式);
2.會(huì)計(jì)制度調(diào)查表(附格式),;
3.前三年的財(cái)務(wù)報(bào)告,;
4.評(píng)估的委托、受托雙方聯(lián)系方式(附格式),。
附:有關(guān)表格及函件格式
1.資產(chǎn)負(fù)債清查評(píng)估明細(xì)表,;
2.委托方承諾函;
3.銀行存款和借款詢證函,;
4.往來款項(xiàng)詢證函,;
5.詢價(jià)函;
6.會(huì)計(jì)制度調(diào)查表,;
7.短/長期投資證券盤點(diǎn)表,;
8.評(píng)估雙方聯(lián)系方式一覽表;
9.存貨及工程物資盤點(diǎn)表,;
10.庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表,。